Nedsættelse af boafgift

Nedsættelse af boafgift

Fra den 1. januar 2027 nedsættes arveafgiften (også kaldet boafgift) til søskende, der arver.

I dag skal man som arving til en søster eller bror betale en samlet boafgift på 36,25 % af det beløb, man arver efter sine søskende. Den samlede boafgift udgøres af en alm. boafgift på 15 % samt en tillægsboafgift på 25 %. Boafgiften beregnes som 15% af arven efter afdøde. Dog således at der gives et bundfradrag, som udgør 346.000 kr.(2025-niveau). Den beregnede boafgift på 15 % fratrækkes i arven, før tillægsboafgiften på de 25 % beregnes. Dette betyder, at den samlede boafgift bliver på 36,25 % og ikke på 40 %.

Med virkning fra den 1. januar 2027 sker der en nedsættelse af boafgift. Det sker ved hjælp af fjernelse af tillægsboafgiften på de 25 % for søskende. Dermed vil søskende kun skulle betale alm. boafgift på 15 %. Søskende bliver hermed ligestillet med børn, stedbørn, børnebørn, oldebørn og forældre for så vidt angår boafgift.

Hvem er omfattet?

Afgiftsfjernelsen gælder for hel- og halvsøskende, herunder søskende, som er adopteret af én eller begge af afdødes forældre. Afgiftsfjernelsen vil ikke gælde for stedsøskende. Niecer og nevøer (søskendes børn) er ikke omfattet af afgiftsfjernelsen. De vil derfor fortsat skulle betale en samlet boafgift på 36,35 %.

Betydning

Afgiftsfjernelsen kan have betydning for testamenter, hvor der er benyttet 30 % løsningen. Har man indsat søskende i et testamente, hvor man har benyttet 30 % løsningen, vil fordelen ved at benytte denne løsning ikke længere være til stede. Det anbefales derfor at få ændret et sådant testamente.

Baggrund

Folketinget vedtog i maj 2024 en ændring af boafgiftsloven. Ændringen betyder, at søskende fremover kun skal betale boafgift og ikke længere tillægsboafgift. Loven træder i kraft den 1. januar 2027.

Bonusinfo

De nye regler ændrer IKKE på reglerne om skat og afgift på gaver.